کلیات
مالیات بر ارزش افزوده «مالیات غیر مستقیمی» است که مصرفکننده (خریدار) آن را به همراه بهای خرید کالا یا خدمات میپردازد و دریافتکننده (فروشنده) موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند. از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را پرداخته ولی مصرفکننده محسوب نمیشود، اینست که او حق دارد کل «مالیاتهای ارزش افزوده» پرداختی خود را از کل «مالیات بر ارزش افزوده» های دریافتی کسر کرده و مابه تفاوت را به دولت بپردازد.
دولتها مصارف ویژهای را برای این مالیات در نظر گرفتهاند. این مالیات از مهمترین درآمدهای خزانه استانداریها، شهرداریها و دولتهای مرکزی محسوب میشود و معمولاً به حساب خزانه دولت مرکزی وارد و از آنجا طبق قانون و معمولاً بنا بر نسبت جمعیت بین استانها و شهرها پخش میشود.
مالیات بر ارزش افزوده به تمامی خدمات و کالاهایی تعلق میگیرد که در برابر پول در داخل کشور داد و ستد میشوند، مگر آنکه در قانون برای آن شرایط ویژه، از جمله تخفیفهایی در نظر گرفته باشند. کالاهایی که صادر میشوند از این مالیات معاف هستند: ر.ک. Duty-free. به همین دلیل گردشگران (که در کشور محل سفر و خرید اقامت رسمی و دائم ندارند) میتوانند ضمن خرید، از فروشنده «برگه تفکیک بهای خرید و مالیات برارزش افزوده» (Export document) درخواست کنند. این برگه میبایستی ضمن خروج از کشور (حد اکثر سه ماه پس از خرید) توسط اداره گمرک مرزی، پس از رویت اجناس، تأیید شود. خریدار سپس میتواند از راههای مختلف، از جمله طی سفر بعدی از طریق خود فروشنده یا شرکتهای ویژه مستقر در بخش ترانزیت فرودگاه یا در خاک کشور مقصد، مالیات پرداختی را دریافت کند. ساکنین کشورهای اتحادیه اروپا در داخل مرزهای این اتحادیه امکان باز دریافت مالیات را ندارند. فروشگاههای واقع در سالن ترانزیت فرودگاهها، در محوطه سفارت خانهها، سازمان ملل، یونسکو، فائو و سایر مکانهای در این رده، که خرید در آنها تحت شرایط ویژهای امکان دارد، «Duty-free shop» محسوب شده و مالیات بر ارزش افزوده را از مشتری دریافت نمیکنند.
اداره گمرک برای کالاهایی که داخل کشور میشوند (واردات تجاری، به وسیلهٔ مسافر یا از راه پست) پس از کسر مبلغ سقفی مجاز، مالیات بر ارزش افزوده بهای حقیقی یا تخمینی آن کالا را از مالک کسب میکند. در این رابطه استثناءهایی وجود دارد که قانون هر کشوری تعیین میکند؛ مثلاً در اکثر کشورهای اروپایی واردات شیر مادر، اعضای بدن انسان، خون و محصولات جانبی خون، برخی کشتیهای اقیانوس پیما و برخی اقلام دیگر از مالیات بر ارزش افزوده وارداتی معاف هستند (ر ک قوانین کشوری)
در برخی کشورها داروها، خدمات پزشکی، خدمات عامالمنفعه، مواد غذایی، کالاهای رسانهای چاپی غیر تبلیغاتی (یا با تبلیغات نسبتاً کم) و برخی خدمات دولتی و شبه دولتی در بعضی کشورها (ازجمله آتشنشانی، دادگستری، بهای تمبر و برخی دیگر خدمات پستی، خدمات ایمنی و نجات، جرائم نقدی و امثالهم) شامل استثناء میشوند. در این رابطه، یعنی تخفیفها یا حذف مالیات استثناءها بسیار فراوان هستند و بایستی به قوانین هر کشوری رجوع کرد؛ مثلاً در اروپا فقط ۳ کشور مالیات بر ارزش افزوده داروها را حذف نمودهاند و مابقی کشورها نرخ مالیات را با تخفیف یا کامل کسب میکنند (انگلستان، ایرلند و سوئد صفر٪) (آلمان ۱۹٪ یعنی نرخ کامل).
اداره مالیات در حالت عادی «تک پست» های دریافتی و پرداختی کسبه را در نظر نمیگیرد (ولی ممیزی مالیاتی اداره دارایی اینکار را میکند)، بلکه جمع کل را در انتهای سال مورد محاسبه قرار میدهد. یک بازرگان یا تولیدکننده در انتهای سال حجم تمامی مالیاتهای پرداختی (برای آب، برق، گاز، خریدهای شرکت، بنزین خودروها، تعمیر خودروها و صدها پست دیگر) را از کل مالیاتهای دریافتی از مشتریان کسر نموده و وجه تفاوت را به خزانه دولت میپردازد.
با نظر معاونت حقوقی ریاست جمهوری دریافت مالیات ارزش افزوده جدید از واردات لغو شد.
کد خبر: ۱۲۰۱۹۹۹ تاریخ انتشار : ۱۴۰۲/۰۸/۱۰
نمایندگان مجلس شورای اسلامی، با افزایش یک واحدی نرخ مالیات بر ارزش افزوده در لوایح بودجه سنواتی مخالفت کردند.
کد خبر: ۱۲۰۰۶۸۷ تاریخ انتشار : ۱۴۰۲/۰۸/۰۳
با تصویب مجلس شورای اسلامی در طول اجرای برنامه هفتم توسعه میزان مالیات محصولات دخانی از جمله سیگار و تنباکو افزایش پیدا خواهد کرد.
کد خبر: ۱۱۹۹۸۲۳ تاریخ انتشار : ۱۴۰۲/۰۷/۲۹
معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی اعلام کرد: شنبه، پایان مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است.
کد خبر: ۱۱۹۶۸۲۹ تاریخ انتشار : ۱۴۰۲/۰۷/۱۳
مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره چهارم زمستان ۱۴۰۱ تا تاریخ ۲۶ فروردین ماه ۱۴۰۲ خواهد بود.
کد خبر: ۱۱۶۹۵۹۵ تاریخ انتشار : ۱۴۰۲/۰۱/۱۳
هرچند میزان درآمد دولت از محل مالیات بر ارزش افزوده در لایحه بودجه سال ۱۴۰۲، ۱۵۹ هزار میلیارد تومان در نظر گرفته شده است، اما به نظر میرسد مسئولان روی این بخش برای تحقق درامدهای مالیاتی در سال آینده حساب ویژهای باز کردهاند و امید به افزایش آن دارند.
کد خبر: ۱۱۶۴۳۱۰ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۱۱/۲۸
مدیراعضا و اشخاص وابسته به اعضا کانون کارگزاران بورس و اوراق بهادار مطرح کرد:
کانون کارگزاران بورس و اوراق بهادار در خصوص چرایی اجرا نشدن معافیت مالیاتی «اعتبارات اعطایی به مشتریان شرکتهای کارگزاری» مصوب شورای عالی بورس، پیگیریهای متعددی داشته که به نظر میرسد سازمان امور مالیاتی حلقه مفقوده برای عملیاتی شدن این معافیت است.
کد خبر: ۱۱۴۴۱۵۲ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۷/۱۷
جوابیه سازمان امور مالیاتی به یک گزارش و پاسخ «تابناک»
سازمان امور مالیاتی در جوابیهای نوشت: مالیات بر ارزش افزوده در بیش از ۱۴۰ کشور اجرا شده و به دلیل داشتن ویژگی های مثبتی، چون خنثی بودن از نظر اقتصادی و تاثیر آن بر عوامل سرمایه گذاری، تشویق سرمایه گذاری، گستردگی پایه مصرف، سهولت محاسبه و وصول، جهت دهی به مصرف و تامین درآمدهای مالیاتی و ... همواره مورد توجه دولتهاست.
کد خبر: ۱۱۳۷۸۷۵ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۶/۰۸
وزیر امور اقتصادی و دارایی در روزهای پایانی مردادماه از معافیتهای مالیاتی صد درصدی بمناسبت هفته دولت خبر داد. اما این خبر خوش در یکی از بخشهای مالیاتی، همچنان اجرا نمیشود و با گلایه مودیان روبرو شده است.
کد خبر: ۱۱۳۷۱۶۱ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۶/۰۴
بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی فروش گوشت قرمز دام های سبک و سنگین و فرآورده های آن از پرداخت عوارض و مالیات معاف است.
کد خبر: ۱۱۳۳۶۸۴ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۵/۱۶
اثرات سوء مالیات بر ارزش افزوده؛
از مخربترین آثار مالیات بر ارزش افزوده ، اثر تنازلی این مالیات است که سبب میشود افراد در دهکهای پایینتر در این نظام مالیاتی به طور نسبی مالیات بیشتری نسبت به دهکهای بالاتر خود پرداخت کنند. مالیات بر ارزش افزوده متناسب ساختار اقتصادی ایران نبوده و نیست، زیرا امروزه به یکی از مصائب تولید بدل شده است.
کد خبر: ۱۱۳۳۴۲۲ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۵/۱۴
اگر بابت خرید و دریافت کالاها و خدماتی که از مالیات معاف هستند، مالیاتی دریافت شود، صرفا برای خریدارانی که از مؤدیان عضو سامانه مؤدیان و از طریق کارتهای بانکی خرید میکنند، مالیات و عوارض پرداختی بابت کالاها و خدمات معاف به همان حسابی که از آن خریداری شده است، واریز و به خریداران اطلاع داده خواهد شد.
کد خبر: ۱۱۳۳۴۱۴ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۵/۱۴
از مالیات بر ارزش افزوده تا سامانه مودیان
کارشناس مسائل مالیاتی گفت: اصولا وقتی شما قرار است یک پایه مالیاتی را اضافه کنید یا نحوه اخذ آن را تغییر بدهید، باید با مطالعه رفتار بازار این کار را انجام دهید. رفتار بازاریان امین حضور و عقبنشینی مجموعه وزارت اقتصاد و سازمان امور مالیاتی نشان داد که این رفتارشناسی به خوبی صورت نگرفته بود.
کد خبر: ۱۱۳۱۱۷۲ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۵/۰۱
سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که کسانی که موفق به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۱ تا پایان ۱۵ تیرماه نشدهاند، تا پایان ۲۶ تیرماه سالجاری فرصت دارند.
کد خبر: ۱۱۲۹۲۹۹ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۴/۲۰
در گفتوگو با تابناک اقتصادی بررسی شد
رئیس کمیسیون بازرگانی داخلی اتاق بازرگانی گفت: راه اندازی سامانه مودیان مالیاتی، نقش موثری در شفاف سازی اطلاعات دارد که البته دولت باید در کنار آن برای اقتصادهای زیر زمینی و قاچاق هم تمهیدات لازم را در نظر بگیرد.
کد خبر: ۱۱۲۸۱۵۹ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۴/۱۳
معاون اقتصادی رئیسجمهور با ارسال نامهای به وزرای اقتصاد و جهاد کشاورزی، مصوبه کاهش نرخ مالیات بر ارزش افزوده واردات ۱۳ قلم کالای اساسی وارداتی و دو قلم کالای تولید داخل به یک درصد را ابلاغ کرد.
کد خبر: ۱۱۲۳۸۹۵ تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۳/۲۱
پیمانه اقتصادی
این پیمانه تیترهایی همچون افزایش ۴۰ درصدی صادرات نفت ایران با وجود تحریمها، نمادهای پُر تراکنش بورس تهران مشخص شدند، قیمت نفت کمی بیشتر از ۱۰۱ دلار، توقف صعود قیمت گاز اروپایی با افزایش صادرات روسیه و وعده تعادل بازار سیب زمینی تا قبل از عید را در بر دارد.
کد خبر: ۱۱۰۶۵۵۶ تاریخ انتشار : ۱۴۰۰/۱۲/۰۶
معاون بازاریابی و فروش گروه صنعتی ایرانخودرو تاکید کرد
معاون بازاریابی و فروش گروه صنعتی ایرانخودرو گفت: با ابلاغ قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده ، تمامی خودروهایی که از تاریخ ۱۳ دی ماه فاکتور شدهاند، مشمول قانون جدید شده و مبالغی بابت مواد ۲۸ و ۳۰ این قانون از مشتریان دریافت میشود که ارتباطی به قیمت محصولات نداشته و این مبالغ به حساب سازمان امور مالیاتی واریز میشود.
کد خبر: ۱۱۰۳۴۱۲ تاریخ انتشار : ۱۴۰۰/۱۱/۱۸
کمیسیون تلفیق بودجه سال ۱۴۰۱ در جلسه امروز خود، مطبوعات و نشریات را از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای چاپ و انتشار آگهیهای تبلیغاتی در سال آینده معاف کرد.
کد خبر: ۱۱۰۳۰۹۸ تاریخ انتشار : ۱۴۰۰/۱۱/۱۷
کد خبر: ۱۱۰۲۷۸۲ تاریخ انتشار : ۱۴۰۰/۱۱/۱۵